第七十一章 反转(1/3)

    第二天，回到事务所以后，姜嫽和郑雯开始跟同事吐槽。“昨天去的那家公司，他们财务总监真奇葩。一家规模不大的外资企业，可瞧不起人了。”

    “咱们就是受托，查他们的，他们还这样？”陶然说。

    “是啊，连个轻重都分不清楚。这回好好查查他们，非查出点问题来不可，杀一杀他们财务总监的威风。”

    “对，好好查。”

    这次，姜嫽和郑雯特别仔细，特别用心。她们丝毫不放过bt公司，账务上的每一处细节。以前去别的企业，人家都是客客气气的。哪见过这么不可一视的财务，缺少资料还理直气壮，盖章时还不敢张张都盖。俩个人憋了一肚子火，誓要查出点问题来。

    一天过去了，快下班时，姜嫽忽然发现了bt公司的一个错误。

    bt公司，上一年度新建了一个小型实验室，购买了一系列实验仪器。bt公司进行会计核算时，于上一年度的十二月三十一日，将本年新购置的各类实验仪器，总计二千三百多万元，由“在建工程”转入“固定资产”，并在年度纳税申报时，享受固定资产一次性税前扣除政策，进行纳税调减。

    根据政策规定“固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除”及政策解读“企业所得税法实施条例规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。固定资产一次性税前扣除政策仅仅是固定资产税前扣除的一种特殊方式，因此，其税前扣除的时点应与固定资产计算折旧的处理原则保持一致”的相关规定，十二月由“在建工程”转入“固定资产”的实验仪器二千三百多万元，应在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除（即，下一年度）。因此，对上一年享受一次性扣除政策的固定资产二千三百多万元，进行纳税调整。

    姜嫽把bt公司，十二月三十一日“在建工程”转“固定资产”的记账凭证等资料，递给郑雯。“小雯，你看这张凭证，去年十二月转固定资产，他们适用了一次性扣除政策。事实上，应该在今年一月，才能扣除。”

    郑雯翻看了一遍资料“对哦，他们早扣除了一个月，导致去年纳税调减了二千三百多万元。虽然只差一个月，但是归属年度就不一样了。哇，我们终于找到了！”

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